稅法規(guī)定先付款后開(kāi)票嗎(稅法規(guī)定先付款后開(kāi)票)

先付款后開(kāi)票是否違規(guī)

這種操作不違規(guī)。是先付款還是先開(kāi)票，由雙方的合同約定，屬于民事范圍。只要雙方同意，簽字蓋章，就有法律效益，可以先開(kāi)票后付款，也可以先付款后開(kāi)票。

不過(guò)增值稅上要注意：

1、銷售貨物還未收款就開(kāi)具發(fā)票，已確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生，需要申報(bào)繳納增值稅。

依據(jù)中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))

2、填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

首先，這個(gè)要求是合理的。在有賬期的交易中，一般都是先開(kāi)票后付款的，并且不是開(kāi)了票馬上付，還要到期了再付。之所以被認(rèn)為“不合理”，就是因?yàn)殚_(kāi)票了要交稅，供應(yīng)商的錢還要到期了再付，而客戶的錢又遲遲收不回來(lái)，造成企業(yè)資金緊張。

1. 為什么出現(xiàn)這種情況-企業(yè)在交易中沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)

（1） 企業(yè)規(guī)模小，客戶比較強(qiáng)勢(shì)，不僅不會(huì)預(yù)付，還要很長(zhǎng)的賬期，不僅賬期長(zhǎng)，到期了還要拖半天；

（2） 企業(yè)的產(chǎn)品同質(zhì)性很高，沒(méi)有太大的競(jìng)爭(zhēng)力。客戶不會(huì)滿足你的特殊資金需求，按照行業(yè)規(guī)矩，該多少天賬期就多少，不會(huì)說(shuō)不開(kāi)票就提前打款給你。

比如：應(yīng)付賬款付得太快，動(dòng)不動(dòng)就來(lái)個(gè)預(yù)付款，看到發(fā)票了馬上就安排付款，其實(shí)有時(shí)候并沒(méi)有那么急，既然客戶都跟我們要了賬期，那供應(yīng)商自然也應(yīng)該有相應(yīng)的賬期來(lái)配套的，最好的是按照賬期有規(guī)律性的安排付款。這個(gè)時(shí)候企業(yè)也要合理運(yùn)用“先開(kāi)發(fā)票后付款”。一來(lái)可以抵扣，二來(lái)可以利用賬期規(guī)則。

再比如：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢。那要看看，不是每個(gè)客戶都是國(guó)企吧。有沒(méi)有有談判余地的客戶？能不能縮短賬期，甚至要求預(yù)付？不行也正常，那就加強(qiáng)我們的應(yīng)收賬款管理，到期的要努力收回來(lái)。

2018年發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題的通知》文件只是規(guī)定：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問(wèn)題，沒(méi)有說(shuō)新增虛開(kāi)發(fā)票范圍，沒(méi)有說(shuō)“先開(kāi)票后付款”屬于虛開(kāi)專票。

對(duì)于先開(kāi)票后付款是正常的，在企業(yè)強(qiáng)勢(shì)或者具有特殊商業(yè)目的時(shí)候，可以要求先付款，再開(kāi)票

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》

第三條 發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋话l(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次，并確定其用途。

稅法規(guī)定先付款后開(kāi)票嗎

法律主觀：

稅法規(guī)定了先付款后開(kāi)票。發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。所以，是需要先付款后開(kāi)票的。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十六條 需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定委托其他單位代開(kāi)發(fā)票。 禁止非法代開(kāi)發(fā)票。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于先付款后開(kāi)票的規(guī)定

依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第二十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應(yīng)納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

第二十九條除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行稅款征收活動(dòng)。

第三十條扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。對(duì)法律、行政法規(guī)沒(méi)有規(guī)定負(fù)有代扣、代收稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務(wù)。扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。

先付款還是先開(kāi)票

一般情況下都是先付款，再開(kāi)票。需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，是可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)，以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票的。依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先征收稅款，再開(kāi)具發(fā)票。票據(jù)是接受打款后的憑證依據(jù)，只有在銷售方確認(rèn)發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并營(yíng)收時(shí)才能開(kāi)具發(fā)票，沒(méi)有發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的不允許開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，委托其他單位代開(kāi)發(fā)票。人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。先開(kāi)票后付款，這種操作不違規(guī)。是先付款還是先開(kāi)票，由雙方的合同約定，屬于民事范圍。只要雙方同意，簽字蓋章，就有法律效益，可以先開(kāi)票后付款，也可以先付款后開(kāi)票。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條

銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。

第三條

發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由收款方或開(kāi)票方留存?zhèn)洳椋话l(fā)票聯(lián)由付款方或受票方作為付款原始憑證；記賬聯(lián)由收款方或開(kāi)票方作為記賬原始憑證。省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次，并確定其用途。

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票是需要對(duì)方先付款才能開(kāi)嗎

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票可以對(duì)方先付款再開(kāi)票，也可以先開(kāi)票后收款，都是正常的。

提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款項(xiàng)憑證。現(xiàn)行稅制發(fā)票分為（普通發(fā)票）和（增值稅專用發(fā)票）兩大類。普通發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票以外的納稅人使用的其他發(fā)票。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷的。

擴(kuò)展資料

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開(kāi)具：

1、項(xiàng)目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開(kāi)具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開(kāi)票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開(kāi)具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開(kāi)具專用發(fā)票，購(gòu)貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。

5、開(kāi)具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計(jì)（小寫）數(shù)前用“￥”符號(hào)封頂，在“價(jià)稅合計(jì)（大寫）”欄大寫合計(jì)數(shù)前用“ ”符號(hào)封頂。

參考資料來(lái)源：百度百科-增值稅專用發(fā)票

客戶先付款公司后開(kāi)票與公司先開(kāi)票客戶后付款有什么不同

客戶先付款公司后開(kāi)票為合法合規(guī)行為，公司先開(kāi)票客戶后付款為違規(guī)行為。

1、付款和開(kāi)票時(shí)間順序在《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》上的區(qū)別：

（1）《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

（2）《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。即付款后才能開(kāi)發(fā)票；

2、付款和開(kāi)票時(shí)間順序在《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》上的區(qū)別：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天計(jì)稅。既以開(kāi)票時(shí)間計(jì)稅；

（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天計(jì)稅；

（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天計(jì)稅；

（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天計(jì)稅；

擴(kuò)展資料：

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定：下列行為是違規(guī)開(kāi)具發(fā)票行為：

( 1 ) 為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

( 2 ) 讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

( 3 ) 介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

( 4) 轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品；

( 5 ) 知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變?cè)臁⒎欠ㄈ〉没蛘邚U止的發(fā)票而受讓、開(kāi)具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸；

( 6 ) 拆本使用發(fā)票；

( 7 ) 擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；

( 8) 以其他憑證代替發(fā)票使用。

參考資料來(lái)源：岳陽(yáng)人民政府網(wǎng)-《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》

參考資料來(lái)源：中國(guó)政府網(wǎng)-《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》