個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳什么稅轉(zhuǎn)讓條件是什么(個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)要有什么手續(xù))

個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳什么稅轉(zhuǎn)讓條件是什么

法律分析：一、營業(yè)稅及附加(出讓方)；二、印花稅和契稅三、土地增值稅。個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的條件如下：1、劃撥土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，是指劃撥土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移，包括出售、交換、贈與等行為。2、劃撥土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓等等。

法律依據(jù)：《中華人民共和國財稅法》 第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)怎么繳稅？

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。也就是說應(yīng)按銷售無形資產(chǎn)—轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅，小規(guī)模納稅人應(yīng)以銷售額全額按3%的征收率計算繳納增值稅。

一、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)怎么繳稅?

納稅人在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。

納稅人僅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，應(yīng)按銷售無形資產(chǎn)—轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)繳納增值稅，具體分以下兩種情況:

(1)根據(jù)財稅〔2016〕47號文件規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

(2)納稅人發(fā)生除財稅〔2016〕47號文件規(guī)定情形以外的轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)行為，一般納稅人應(yīng)以銷售額全額按適用稅率即11%計算繳納增值稅，小規(guī)模納稅人應(yīng)以銷售額全額按3%的征收率計算繳納增值稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關(guān)稅收問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第47號)規(guī)定，自2011年9月1日起，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)按照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)第二條有關(guān)規(guī)定，計算繳納增值稅。凡屬于不動產(chǎn)的，應(yīng)按照《營業(yè)稅暫行條例》“銷售不動產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅。

納稅人應(yīng)分別核算增值稅應(yīng)稅貨物和不動產(chǎn)的銷售額，未分別核算或核算不清的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額和不動產(chǎn)的銷售額。

納稅人銷售不動產(chǎn)

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第八款: 1、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

2、納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

3、一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

二、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第十款:一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)(不含自建)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。上述納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

綜上所述，納稅人手中的土地使用權(quán)在平時的利用中產(chǎn)生的利益往往都是基于國家賦予其土地資源的基礎(chǔ)上之上的，所以作為回報就應(yīng)該以繳納稅收的形式來償還給國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，而轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時所要繳稅的部分要按照不動產(chǎn)的銷售類型來征收。

個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)抵債需要交什么稅？

轉(zhuǎn)讓方

一、增值稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn),但在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，按照銷售不動產(chǎn)繳納增值稅。

（一）一般計稅方法

一般納稅人：以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按9%的稅率計算繳納增值稅

小規(guī)模納稅人：以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按3%的征收率計算繳納增值稅

（二）簡易計稅方法

納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

（三）免征

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅，優(yōu)惠的享受條件是：

1、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。

2、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者取得土地使用權(quán)后用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。

（四）不征

在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。

二、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加

（一）城市維護(hù)建設(shè)稅

1、納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；

2、納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；

3、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。

（二）教育費附加及地方教育附加

1、教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%；

2、地方教育附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅稅額為計征依據(jù)，地方教育附加費率為3%。

三、土地增值稅

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為，以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去法定的扣除額后的余額為土地增值額，按照累進(jìn)稅率征收土地增值稅。

1、增值額

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項目后的余額為增值額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

2、計算增值額的扣除項目包括：

（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額；

（2）開發(fā)土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；

（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。與轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)相關(guān)的稅金指在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。

3、土地增值稅采取四級超率累進(jìn)稅率，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）級數(shù)土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；

（2）級數(shù)土地增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的部分，稅率為40%；

（3）級數(shù)土地增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的部分，稅率為50%；

（4）級數(shù)土地增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

4、下列情形免征收土地增值稅：

（1）因國家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn)。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

（2）繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。

四、企業(yè)所得稅

以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部收入減去土地使用權(quán)的購置或受讓原價、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加和土地增值稅后的余額為應(yīng)納稅所得額，其中居民企業(yè)一般按照25%的稅率征收企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)適用的稅率為20%。

五、印花稅

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)簽署土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)以合同中的金額為計稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。

受讓方

一、印花稅

受讓土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)簽署土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)以合同中的金額為計稅依據(jù)，按5‰的稅率征收印花稅。

二、契稅

根據(jù)《中華人民共和國契稅暫行條例》第一條的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納契稅。

契稅稅率為3%—5%。

契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照前款規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

有下列情形之一的，免征契稅：

(一)國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施;

(二)非營利性的學(xué)校、醫(yī)療機構(gòu)、社會福利機構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助;

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交什么稅

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交下列稅：

營業(yè)稅。凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人為營業(yè)稅的納稅義務(wù)人；

城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實際繳納的營業(yè)稅為計稅依據(jù)；

土地增值稅。凡轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額。

土地使用權(quán)到期情形有哪些

1、住宅建設(shè)用地使用期限屆滿的，土地使用權(quán)到期后房子可以繼續(xù)使用、國家不會收回，使用期間屆滿的自動續(xù)期，不會因為土地使用權(quán)到期就無償收回房子；

2、土地以出讓形式取得的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，土地使用權(quán)到期了土地使用者想要繼續(xù)使用土地的，要在屆滿前一年申請土地使用權(quán)續(xù)期。若土地使用權(quán)出讓合同約定的使用年限為屆滿，土地使用者還需要繼續(xù)使用土地的，必須屆滿前年申請續(xù)期，除了根據(jù)社會的公共利益要收回該幅土地的，其他都應(yīng)當(dāng)予以同意批準(zhǔn)。土地使用權(quán)出讓合同約定的使用年限屆滿，而未申請續(xù)期或者雖申請續(xù)期但依照規(guī)定未獲批準(zhǔn)的，土地使用權(quán)由國家無償收回。

【法律依據(jù)】：《城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》第十九條

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權(quán)出讓合同規(guī)定的期限和條件投資開發(fā)、利用土地的，土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。